1、该指标根据传统财务报表比率分析中利息杠杆比率变化而来，可反映企业变现能力及支付约定利息的能力
2、一、现金流量分析指标
3、该指标反映企业每一元资产所能获得的现金流量。
4、净利润和经营活动净现金流量比率=经营活动净现金流量/净利润
5、该指标旨在衡量企业流动资产的质量
6、现金流即现金流量
7、资产的现金流量目标率=经营活动现金净流量/资产总额
8、该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率。
9、（二）偿债能力比率
10、⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债
11、在计算每股收益时，公司应分别按主营业务利润、营业利润、净利润和扣除非经常性损益后的净利润分别计算每股收益。
12、⒊现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出+所得税付现）/现金利息支出
13、（四）财务管理比率
14、该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息。若大于1，则说明足够于支付。
15、这个指标比流动比率、速动比率更严格。
16、⒉支付现金股利的现金流量比率=经营活动的现金净流量/现金股利
17、该指标旨在反映流通在外普通股的现金流量。
18、⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债
19、⒈流通在外每股普通股的现金流量比率=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的加权平均普通股股数
20、⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）
21、现金流量是企业一定时期的现金流入和流出的数量。经济越快速发展，现金流量在企业生存发展和经营管理中的影响就越大，现代财务管理之一大转变就是对现金流量的重视。
22、（六）效率比率
23、⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产
24、现金流量充足率=经营活动现金净流量/（负债偿付额+投资+股利）
25、（三）获利能力比率
26、该指标衡量企业能否产生足够的现金以偿付债务，进行投资，和股利支付。若企业连续几年该比率均大于1，说明企业有较大能力可满足企业现金要求；若小于1，则需采取筹集资金或处置资产的方式补足现金余缺。为避免重复性和不稳定性因素，一般采用5年的总数为计算单元。
27、（一）流动性比率
28、（五）充足性比率
29、该指标旨在分析企业净利润与经营活动产生净现金流量差异的变化，以便反映企业经营的真实的获利能力。
30、该指标反映现金股利宣布日企业年度内经营活动的现金流量支付本年度现金股利的比率。
31、现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，进而判断企业流动性、获利能力。现金流量分析指标：
32、将经营活动产生的现金流量金额除以发行的股票的数量，就可以得出每股经营现金流量。净现金流量计算是以收付实现制为基础的，要在利润的基础上扣除非现金利润，比如应收，应付账款，库存等，才能得出净现金流量。每股经营现金流却是负的说明应收账款等太多了，大于净利润，因此为负。
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